据答利润分析示例 · 以下数字为虚构，不是真实客户案例

销售额增长20%，为什么利润反而少了47万元？

卖得更多，未必赚得更多。比如新增加的销售带来了40万元毛利，但毛利率下降少留下了72万元，费用又多花了15万元，最后利润就少了47万元。下面用一组虚构数据，把这笔账一步步算给您看。

“订单比去年多，车间也更忙了，为什么利润反而少了？”这是不少老板都会遇到的疑问。先别急着认定是销售让价太多、采购买贵了，或生产浪费了。拿出两期按相同方法统计的利润表，先看看收入、毛利和费用分别变了多少，再找对应的明细核对。

一、先看看这家示例企业的账

下面的金额都是虚构的，单位为万元。为方便看清算法，这个例子只计算表中列出的收入、成本和三项费用，暂不包含税费、营业外收支等其他项目。因此，表里的“简化利润”不是企业正式报表中的净利润。分析您自己的企业时，请按页面要求填写营业利润。

手机浏览时，可左右滑动下面的表格查看全部列。

销售额从1,000万元涨到1,200万元，多了200万元，增长了20%。但营业成本增加得更快，扣掉成本后留下的毛利反而少了32万元；三项费用又多了15万元。两项合在一起，简化利润就从80万元降到了33万元。

可以先问两个问题：如果还能保持去年的毛利率，多卖的200万元原本能多留下多少毛利？实际毛利率下降后，又少留下了多少？最后再把增加的费用算进去。按这个顺序，三项影响可以与利润变化对上：

多卖的部分，按上期毛利率算，本来能多留下40万元。 多卖了200万元，假设仍保持上期20%的毛利率，就是200 × 20% = 40万元。注意，这是按上期毛利率算的比较结果，不是另外一笔实际收入。
毛利率从20%降到14%，按本期收入算，少留下72万元。 相当于每卖100元，扣掉营业成本后留下的毛利从20元变成14元。按本期1,200万元收入计算，影响就是1,200 × (-6%) = -72万元。
销售、管理和财务费用又多了15万元。 三项费用从120万元增加到135万元，进一步减少了15万元简化利润。

三项合起来：+40 - 72 - 15 = -47万元。 这就解释了：为什么销售额增长了20%，简化利润却从80万元降到了33万元。

算到这里，还不能直接决定该改什么。我们已经看到，在这套算法下，毛利率下降带来的影响最大。但它为什么下降？是售价降了、折扣多了、低毛利产品卖得更多，还是每件产品的成本涨了？这几个原因需要不同的应对办法，只有把销售和成本明细对在一起，才能继续区分。

先请财务确认两期成本是不是按同样的方法统计，有没有漏算或重复计入。再把同一种产品两期的销量、售价和单位成本放在一起：哪些产品卖价降了？哪些低毛利产品卖得更多了？哪些产品的单位成本增加了？销售表和成本表中的产品要能对应起来。

把三项费用分开看，找出增加最多的具体项目。多花的钱，可能是新市场投入、人员增加或融资成本上升，不能一看到费用增加就认定是浪费。还要看这笔投入带来了什么结果，是一次性的，还是以后每期都会发生。

现在还不能。汇总报表可以帮您找到先查哪里，却不能直接点出“就是某个客户或某种产品的问题”。要确认这些判断，必须有能对得上的销售、产品和成本明细。没有证据的部分，应当继续核对，而不是先给某个人或部门下结论。

您可以准备两个对应时间段的利润表，例如去年1—6月和今年1—6月，填写营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业利润这6项金额。确认两期统计方法一致，金额统一换成万元。注册或登录后，同一手机号可免费生成一次自己的报告，以后登录生成报告时的原账号，还能回来查看。

如果免费分析已经回答了您的疑问，到这里就可以。如果仍然不知道该先调整哪些产品、价格或成本，再了解专项诊断需要的明细和能提供的分析结果。是否继续，由您按实际需要决定。

说明：以上数字仅用于演示算法，不是真实客户案例，也不是已完成的服务成果。分析自己的企业时，要先核对报表统计方法、原始数据和比较时间段；本文示例不能直接用作您企业的结论。运营主体：江苏优瀛科技有限公司。